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未分配利润较高或比例较高是否引起财务风险，如果是，存在于哪些方面？

分类：其它内容 - 理财知识 2022年11月09日 672浏览 · 0收藏

未分配利润较高或比例较高是否引起财务风险，如果是，存在于哪些方面？未分配利润，既可以是企业账面上留待以后年度分配或待分配的利润，也可以是未指明特定用途的利润。那么未分配利润较高或比例较高是否引起财务风险，如果是，存在于哪些方面呢，今天我们一起来了解一下。未分配利润过大，不一定存在税务风险。1、若是企业已经如实缴纳了企业所得税，则不存在企业所得税的风险。2、若是企业尚未向自然人股东分红，则不存在企业

未分配利润较高或比例较高是否引起财务风险，如果是，存在于哪些方面？未分配利润，既可以是企业账面上留待以后年度分配或待分配的利润，也可以是未指明特定用途的利润。那么未分配利润较高或比例较高是否引起财务风险，如果是，存在于哪些方面呢，今天我们一起来了解一下。

未分配利润过大，不一定存在税务风险。
1、若是企业已经如实缴纳了企业所得税，则不存在企业所得税的风险。
2、若是企业尚未向自然人股东分红，则不存在企业所得税的风险。

未分配利润过大需要注意

1、部分企业为了规避分红个税，采取通过股东借款、报销费用等方式变相拿走分红，则未分配利润过大存在隐匿分红款偷逃个税的风险。
2、部分企业自然人股权转让，若是转让价格明显偏低，则未分配利润过大存在税务部门按照净资产核定股权卖价补交个税的风险。
3、企业在注销清算的时候，则未分配利润过大存在按照清算所得补交个税的风险。
参考：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》企业应在办理税务注销前，处理完账上的未分配利润，因长期无法收回的应收账款形成的，应按企业所得税相关规定办理财产损失的审批手续。将账务处理完毕后对剩余的未分配利润进行分配并代扣代缴个人所得税。
4、再就是未分配利润转增自然人股本，涉及个人所得税。
参考：根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）文件规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

如何避免未分配利润过高引发涉税风险

1、分红
居民企业之间的股息、红利等，只要是符合条件的权益性投资收入，都是免缴企业所得税的。因此，账面上的未分配利润如果作为分红分配给企业股东，是可行的。不过分红到个人的环节，还是需要缴纳20%的个人所得税的，这时我们可以通过设立个独、个体户等形式，借助税收优惠条件，合理地降低个人所得税额。

2、增资

企业增资，有两种情况：第一种情况是企业被动增资，即企业注册时先报20%的注册资本，之后两年内补齐剩余的80%；第二种情况是企业主动增资，企业实到资本和注册资本一致的情况下，企业再通过增资的方法来扩大注册资本。
企业没有及时分配的利润，或者盈余公积，以及一切资本公积转增注册资本和股本（股票溢价的情况除外），都需要按照“利息、股息、红利所得”项目，计征个人所得税。
不过在实务中，由于增资也避免不了20%的个人所得税，所以选择增资的老板也不是很多。

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